Casas de câmbio virtuais e clientes dos EUA cuidado! O IRS está chegando: Expert Blog

No rescaldo do papel inovador de Satoshi Nakamoto em 2009, o dinheiro começou a viajar através de uma nova rota financeira - moedas virtuais. A primeira casa de câmbio Bitcoin foi estabelecida em 6 de fevereiro de 2010, onde o Bitcoin foi trocado pela primeira vez por 0,3 centavos.

Em junho passado, o Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (IACPC) pediu ao Internal Revenue Service (IRS) para mais orientações sobre a moeda virtual além do Notice 2014-21 para fornecer esclarecimentos aos contribuintes e profissionais e para aumentar o cumprimento das leis tributárias federais. Naquela época, o valor de Bitcoin era apenas US $ 600, menos que um décimo de seu preço atual.

Em resposta, em novembro de 2016, o Inspetor-Geral de Administração Tributária do Tesouro publicou um artigo intitulado "As the Use of Virtual Currencies in Taxable Transactions Becomes More Common, Additional Actions Are Needed to Ensure Taxpayer Compliance" (À Medida que o Uso de Moedas Virtuais em Transações Tributáveis se Torna Mais Comum, são Necessárias Ações Adicionais para Garantir a Conformidade do Contribuinte, em tradução livre) , que abordou as deficiências de não conformidade do contribuinte de transações envolvendo moedas virtuais.

Na sequência do relatório da TIGTA, em 30 de novembro de 2016, o IRS começou a emitir uma ampla base de "John Doe Summonses" (intimações para o advogado) buscando informações sobre os US $ 10 bilhões em Bitcoin dos clientes norte-americanos da casa de câmbio Coinbase. A convocação procurou rastrear ganhos de moeda virtual não declarados alegadamente transmitidos entre os anos 2013 e 2015, uma vez que a negociação em Bitcoin é um evento tributável. Jonathan Levin, cofundador da Chainalysis, explicou que sua empresa:

"Fornece software para IRS, DOJ, DEA, FBI, Europol e vários outros agentes responsáveis pela aplicação da lei e agências governamentais em todo o mundo para ajudar a identificar os proprietários da moeda virtual".

Os resultados das investigações de casas de câmbio e comercialização de Bitcoin multijurisdicionais mostraram milhões de transações de Bitcoin pertencentes a contribuintes dos EUA. No entanto, o IRS afirmou que "apenas 800 contribuintes dos EUA relataram seus ganhos em Bitcoin de 2013 até 2015."

Com os EUA como um dos principais centros financeiros do mundo e um ponto de acesso para a atividade do Bitcoin, o IRS pode ter suas mãos cheias com US $ 150 bilhões para examinar em transações de moeda virtual para fins de evasão fiscal dos EUA. Isso ocorre porque uma juiza federal, juiza de magistrados norte-americano Jacqueline Scott Corley de San Francisco, está pronta para permitir uma auditoria do IRS junto à Coinbase Inc. para prosseguir com a objeção da empresa.

Aqui estão alguns dos requisitos de relatórios de impostos dos EUA aplicáveis aos contribuintes dos EUA envolvidos em transações de moeda virtual:

1. Clientes dos EUA que negociaram moedas virtuais devem reportar  ganhos de capital ao IRS

A moeda virtual é uma representação digital do valor que funciona como meio de troca, uma unidade de conta e/ou um estoque de valor. Uma moeda virtual, como o Bitcoin, que tem um valor equivalente em moeda real ou que atua como um substituto da moeda real é denominada moeda virtual "conversível". A moeda virtual conversível é tratada como propriedade para fins fiscais.

Um contribuinte dos EUA que efetivamente "minera" a moeda virtual conversível realiza renda bruta no montante do valor justo de mercado (FMV) a partir da data de recebimento da moeda virtual. Isso se aplicaria, por exemplo, a um contribuinte que use recursos de computador para validar as transações de Bitcoin e manter o livro-razão público de transações Bitcoin.

O ganho ou perda na venda de moeda virtual é ganho ou perda da venda ou troca de propriedade, tratados de forma semelhante à venda ou troca de valores mobiliários. Se realizada como propriedade de investimento, o ganho ou perda na venda será ganho de capital ou perda de capital.

Formulário 8949 Contribuintes individuais relatam perdas de capital e ganhos de capital de Bitcoin.

Penalidades: a falha na apresentação oportuna ou no relatório correto das transações de moeda virtual, pode sujeitar o contribuinte às penalidades de notificação de informações ao abrigo do Código Sec. 6721, 6722 e os pagamentos não pagos de impostos atribuíveis a transações de moeda virtual, podem estar sujeitos a penalidades relacionadas à precisão nos termos do Código Sec. 6662.

2. Foreign Financial Accounts (FBAR) Reporting

Formulário FinCEN 114: Uma pessoa dos EUA que tenha interesse financeiro ou autoridade de assinatura sobre contas financeiras estrangeiras deve apresentar um Relatório de Bancos Estrangeiros e Contas Financeiras (FBAR) se o valor agregado das contas financeiras estrangeiras exceder US $ 10.000 em qualquer momento durante o ano do calendário. O FBAR requer