Caçada da IRS por criptomoeda não diminui: Expert Blog

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Bitcoin e outras criptomoedas ainda estão na mira do IRS? Os usuários do Bitcoin certamente são os que mais correm risco de um ponto de vista de conformidade fiscal. No entanto, é claro que outras moedas digitais podem não estar muito atrasadas. No IRS Notice 2014-21, o IRS anunciou que o Bitcoin e outras moedas digitais são, na verdade, propriedade para fins fiscais, e não moeda. Isso em si tem algumas grandes consequências fiscais.

Basta considerar essas situações. Os salários pagos aos empregados que utilizam moeda virtual são tributáveis, devem ser relatados em um Formulário W-2 e estão sujeitos a retenção na fonte federal e imposto sobre salários. Se você paga alguém na propriedade, como você retém os impostos?

Você deve enviar o dinheiro do IRS de outra coisa. Você paga o empregado algum dinheiro e algum Bitcoin, e retira o dinheiro extra. Ou, você vende alguns dos Bitcoin para que os dólares paguem o IRS.

E sobre pagamentos usando moeda virtual feitos para contratados independentes? Eles são tributáveis também e os pagadores envolvidos em uma empresa devem emitir Formulários 1099. Você também não pode inserir "1,000 Bitcoin" nos Formulários 1099. Você deve avaliar o pagamento em dólares, a partir do momento do pagamento. Um pagamento feito usando moeda virtual está sujeito ao relatório do Formulário 1099 como qualquer outro pagamento feito na propriedade. Os formulários 1099 são emitidos por empresas, mas se o seu negócio está pagando em moeda virtual, considere os Formulários 1099.

O ganho ou perda da venda ou troca de moeda virtual depende de se a moeda virtual é um bem capital em suas mãos. Este ponto pode ser um grande problema e não é um assunto fácil de resumir. Os balanços de avaliação podem ser importantes.

Quanta conformidade há nisso

É preciso tempo para que as pessoas se adaptem, e essa é uma das razões pelas quais a conformidade pode ser fraca até agora. Além disso, a moeda digital deve ser anônima. As empresas podem estar menos inclinadas a começar a distribuir os formulários 1099 do IRS se os destinatários desses formulários puderem ir a outro lugar.

No ano passado, o IRS começou a lutar para obter grandes quantidades de dados sobre o Bitcoin e outras transações em moeda digital. No final de 2016, um tribunal federal autorizou o IRS a emitir a John Doe Summons à Coinbase, Inc. O IRS quer informações sobre os usuários do site e suas transações. Alguns usuários da Coinbase, liderados pelo Sr. Jeffrey K. Berns, movimentaram-se para intervir no caso do IRS.

Eles argumentaram que o pedido do IRS ameaçava sua privacidade. Por sua vez, o IRS argumentou que o Sr. Berns já se identificou como um usuário da Coinbase, então ele dificilmente pode objetar que sua privacidade seja ameaçada. O IRS usou uma John Doe Summons para obter os nomes dos detentores de contas bancárias suíças da UBS. O banco offshore mudou para sempre, com todos os outros bancos suíços (e outros) seguindo o exemplo.

O IRS acabou recolhendo mais de US $ 10 bilhões. O IRS está perseguindo a Coinbase da mesma maneira. Como uma indicação de que o IRS pode estar atrás de grandes jogadores, o IRS teria deixado seu pedido de registros de clientes da Coinbase para aquelas contas com transações com mais de US $ 20.000. As transações maiores significam maiores impostos e maiores penalidades.

Como foi amplamente divulgado, o IRS afirma que apenas 802 pessoas declararam um ganho ou perda de capital relacionado ao Bitcoin em 2015. O IRS quer mais relatórios. Ele está usando um software para encontrar usuários de Bitcoin que não conseguiram reportar lucros. Um contrato do IRS com a Chainalysis, um fornecedor de software antilavagem de dinheiro, está na raiz deste novo esforço de aplicação do IRS. Se a Chainalysis identificar proprietários de carteiras digitais, o IRS pode assumir o controle.

A correspondência de transações e declarações fiscais não é tão difícil. Os contribuintes que têm receita não declarada podem enfrentar impostos, juros e penalidades civis potencialmente grandes. É relativamente fácil para o IRS adicionar 25% de penalidades a praticamente qualquer coisa. Se o IRS reivindicar a fraude civil, a pena é de 75%. Alguns casos podem até acabar como casos de crimes fiscais.

Por onde começar?

O relatório básico não é tão difícil, e você deve começar em algum lugar. Alguns contribuintes só irão avançar, começando a reportar ganhos ou perdas na sua próxima declaração de imposto. Alguns vão corrigir os últimos anos, voltando um, dois ou três anos.

A alteração das declarações fiscais para pedir grandes reembolsos de impostos é um gatilho de auditoria bem conhecido. A alteração para reportar rendimentos adicionais e pagar impostos adicionais provavelmente é muito menor. Os grandes infratores podem até voltar mais de três anos, embora o IRS muitas vezes não saiba o que fazer com as declarações de impostos alteradas de mais de três anos.

Claro, nem todos vão olhar para esta situação, ou seus próprios fatos, com o mesmo grau de preocupação. Alguns investidores e empresas podem não estar preocupados, e podem assumir que eles têm pouco risco de enfrentar problemas com o IRS. Alguns investidores e empresas podem reagir no extremo oposto do espectro, fazendo limitações corretivas de vários anos passados e pagando impostos sem serem perguntados.

Algumas pessoas certamente sairão no meio. Pelo menos vale a pena analisar seus números e sua exposição. Em tudo isso, o IRS geralmente é consideravelmente mais indulgente se um contribuinte faz limitações corretivas antes de ser pego ou auditado. Aqueles que não fazem despachos até serem pegos geralmente enfrentam tratamento mais severo.

*Robert W. Wood é um advogado fiscal que representa clientes em todo o mundo ose escritórios da Wood LLP, em San Francisco (www.WoodLLP.com). Ele é o autor de inúmeros livros fiscais e escreve frequentemente sobre impostos para Forbes.com, Tax Notes e outras publicações.

 

Aviso Legal: Este artigo é adaptado de um que aparece no Forbes.com. Esta discussão não se destina a ser conselho jurídico e não representa necessariamente as opiniões da Cointelegraph.