Em 10 de Janeiro, a Securities and Exchange Board of India (SEBI) acusou a PricewaterhouseCoopers (PwC), uma das 4 maiores companhias de auditoria contábil de empresas na Índia de, durante dois anos, não ter podido encontrar $1.7 bilhão em fraude contábil na empresa de serviços de TI Satyam Computer Services.

O escândalo da fraude contábil da Satyam, seguido de sua queda, quando quebrou em 7 de Janeiro de 2009, O então presidente da Satyam, Byrraju Ramalinga Raju, admitiu que exagerou fantasiosamente o saldo de caixa da empresa em $ 1.7 bilhão ou em 94%, com a ajuda de seu auditor PwC. Devido a este escândalo contábil, os acionistas da Satyam perderam um montante de $ 2.2 bilhões no valor de ações reservadas.

Como garantia independente da informação financeira da Satyam, a PwC - seguindo os passos de Arthur Andersen - ignorou as "brilhantes anomalias" nos detalhes financeiros relatados pela Satyam, que influiu sua receita em 7.561 faturas falsas. [Nbsp]  

Arthur Andersen foi auditor da Enron Corp, cujos acionistas perderam $74 bilhões no pior escândalo contábil corporativo dos EUA em 2002. Arthur Andersen não só violou a confiança do público ajudando a fraude contábil da Enron, mas também deu um passo adiante, obstruindo a justiça também.  Os contadores de Arthur Andersen enrolaram suas mangas e destruíram toneladas de registros fraudulentos de contabilidade / auditoria da Enron, uma vez que os bilhões perdidos pela empresa nas entidades "offshore" foram submetidos à apuração pelo governo dos EUA. O Departamento de Justiça dos EUA (DOJ) prendeu Arthur Andersen em 14 de Março de 2002, o acusando criminalmente. Isso reduziu o número de grandes empresas mundiais de contabilidade de "Big Five" (top5) para "Big Four" (top4).

O sistema de contabilidade de entrada tripla fez estréia no Blockchain

À medida que o sol se concentrava na Índia (em Satyam e PwC) devido a seus compromissos coletivos corruptos, na terra do sol nascente - o Japão - um novo sistema de contabilidade contábil triplo fez sua estréia mundial em 9 de Janeiro de 2009. Um programador (ou um grupo de programadores) usando o pseudónimo Satoshi Nakamoto lançou a inovadora rede Blockchain e as primeiras unidades da criptomoeda bitcoin, permitindo que as pessoas enviassem, através das fronteiras, transaçóes "peer-to-peer" pela Internet, de forma confiável e segura.

A tecnologia Blockcha da Nakamoto foi o primeiro exemplo de trabalho de um sistema de contabilidade de entrada tripla, que foi proposto pela primeira vez pelo professor Yuir Ijiri, CPA em 1989, seguido do criptógrafo Ian Grigg em 2005. Definido como um livro aberto e distribuído - a tecnologia Blockchain registra e verifica transações sem nenhuma autoridade central confiável. Blockchains são resistentes à modificação de dados e não podem ser alterados retroativamente. A tecnologia reduz consideravelmente o potencial de erros ao conciliar informações complexas e disparadas de múltiplas fontes.   Como cada transação é registrada e verificada, a integridade dos registros financeiros é garantida, tornando praticamente impossível a falsificação ou destruição dos registros. A tecnologia Blockchain é projetada para reduzir a fraude, bem como a necessidade de recursos de auditoria.

O Blockchain e a índia

A Índia ainda não fez contabilidade no Blockchain com seu sistema de contabilidade triplo com mandato, de acordo com as Regras de Normas de Contabilidade das Empresas da India (Ind AS) 2015 G.S.R. 111(E). Várias classes de empresas são obrigadas a utilizar um sistema de contabilidade de entrada dupla, que foi   formulado na Coreia durante a dinastia Goryeo (918-1392).

Embora a ruptura da tradição seja desafiadora, tanto a indústria como o governo indiano a nível federal e estadual estão sendo empurrados para a adoção da tecnologia Blockchain com seu sistema de contabilidade de entrada tripla, com grande força para transformar a economia da Índia - que é a sétima maior e o crescimento mais rápido à nível mundial

Através do escândalo da Satyam para as iniciativas do Tech Mahindra Blockchain

O exemplo mais marcante da transformação da tecnologia Blockchain na Índia tem sido vista a partir de uma venda escandalosa da Satyam em 2012 em comparação ao seu rival Tech Mahindra que iniciou várias iniciativas Blockchain durante o último trimestre de 2017. A empresa australiana Power Ledger e Tech Mahindra estão testando microgrids na Blockchain, uma nova plataforma que permite que famílias e empresas transmitam energia a partir de painéis solares e armazenamento em bateria. Também facilita o crowdfunding (ICO) de ativos de energia renovável. O Tech Mahindra também anunciou que está trabalhando no desenvolvimento de uma solução usando a tecnologia Blockchain para registro de veículos e atividades relacionadas.

Do lado do governo federal, o banco State Bank of India, com ativos superiores a $460 bilhões, prometeu implementar as soluções Blockchain em vários processos financeiros, incluindo a gestão do sistema Know Your Customer (KYC). "No futuro, praticamente todas as funções mundiais dos Serviços Financeiros serão deslocadas, desintermediadas e descentralizadas", explicou Ron Quaranta, Presidente da Aliança Blockchain de Wall Street, que tem parcerias com países da Ásia e Pacífico, durante um encontro do Instituto Americano de Contas Públicas/CPA.com.

Do lado do governo estadual, Andhra Pradesh tornou-se o primeiro estado do país a pilotar a tecnologia Blockchain em dois departamentos, registro de terras e transporte. Isto foi seguido pelo estado de Maharashtra anunciando o uso da plataforma Blockchain-integrada para garantir vários dados governamentais, potencialmente incluindo registros de propriedade da terra também.

A regulamentação do Blockchain e criptomoedas na índia

Atualmente, a Índia está no processo de desenvolvimento da legislação do Blockchain e criptomoedas.

Em Abril de 2017, o governo indiano formou um Comitê Interdisciplinar presidido pelo Secretário Especial (Assuntos Econômicos) para examinar o quadro legal existente em relação às criptomoedas para formular as regulamentações apropriados.

Em meados de Junho de 2017, o primeiro-ministro da Índia, Narendra Damodardas Modi, anunciou uma revisão completa do sistema de imposto sobre bens e serviços da Índia (GST). Mas ainda há clareza na aplicação de impostos GST internacionais, federais e estaduais sobre a tecnologia Blockchain e as criptomoedas.

O Supremo Tribunal da Índia empurrou o governo - banco central e outras agências - para responder às chamadas para regulamentar as criptomoedas o mais rápido possível.

Em resposta, o ministro das Finanças da Índia, Arun Jaitley, esclareceu que o governo não reconhece a criptomoeda como moeda legal.

Selva Ozelli, Esq., é uma advogada fiscal internacional e CPA que freqüentemente escreve sobre questões fiscais, legais e contábeis para TaxNotes, Bloomberg BNA, outras publicações e também para OCDE.

 

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