Dez dicas fiscais para criptomoeda: Expert Blog

Ninguém quer pensar em faturas fiscais do IRS, muito menos juros e penalidades. Mas se você é um das legiões de pessoas que capitalizam no velho oeste da criptomoeda, talvez seja necessário. No mínimo, você deve ocasionalmente parar para pensar no IRS e nos impostos. Aqui estão 10 dicas:

1. Lembre-se, ele é propriedade.

Você pode não concordar com o IRS, mas o fiscal diz que a criptomoeda é propriedade. O IRS deixou isso claro no Notice 2014-21. A criptomoeda não é moeda estrangeira, e não é moeda nacional, independentemente de como você a usa. Isso significa que toda vez que você a transfere, você pode desencadear ganho ou perda. Isso significa impostos.

2. A permuta é antiquada, mas o IRS recebe um pedaço.

Estas são regras antigas e a criptomoeda não as alterou. Os negócios de propriedade são tributados para ambos os lados, mesmo que uma das partes apenas queira crédito para mais tarde. Trocar um produto ou serviço por outro é tributável, como o IRS explica em seu Centro de Taxas de Permutas. Ganhar dinheiro ou trocar dólares através de uma casa de câmbio de permuta também é lucro tributável, como se seu produto ou serviço fosse vendido por dinheiro. Canais por serviços dentários? O IRS o impõe. Você nomeia o swap, é renda para ambos os lados. Ambos devem reportar o valor justo de mercado de bens ou serviços recebidos em suas declarações fiscais.

3. Cuidado com trocas 1031.

A maioria dos swaps de propriedade são tributáveis ​​para ambos os lados, assim como as vendas por dinheiro. Existem exceções para algo chamado trocas 1031, mas podem não se aplicar a swaps de criptomoedas. Além disso, há regras detalhadas a serem consideradas para cumprir a 1031. Portanto, consiga alguns conselhos antes de assumir que qualquer troca pode ser isenta de impostos.

4. Nem tudo é ganho de capital a longo prazo.

O Aviso do IRS 2014-21 diz que o Bitcoin e outras moedas digitais são propriedade, mas isso não significa que todos possuam criptomoedas como um capital social. Se você for pago por serviços com ele, isso é renda ordinária, e pode até ser salário. Se você é um mineiro, você está ganhando renda ordinária, talvez até renda de trabalho independente. Se você armazena criptomoeda e, mais tarde, vende-a, se você tem ganho ou perda de capital depende se é um bem de capital em suas mãos. Para tratamento a longo prazo, você deve manter por mais de um ano. Mantenha bons registros também.

5. Ele pode ser menos anônimo do que você pensa.

O IRS está procurando usuários de moeda digital, usando as intimações ao advogado para obter dados. O IRS também está buscando identidades de usuários Bitcoin com software. O IRS possui um contrato de software com a Chainalysis para identificar proprietários de carteiras digitais. Os contribuintes com renda não declarada podem enfrentar impostos, penalidades ou até algo pior. Lembre-se, o IRS também usou uma intimação ao advogado para obter nomes de detentores de contas bancárias suíças da UBS e acabou recolhendo mais de US $ 10 bilhões. O IRS pode ter cortado seu pedido de registros de clientes da Coinbase para contas com transações de mais de US $ 20.000, mas o IRS está claramente fazendo mais mineração de dados para usuários de moeda digital.

6. Cuidado quando você paga por serviços.

Considere se você está pagando um empregado ou contratado independente. Os salários pagos aos empregados que utilizem moeda virtual são tributáveis ​​e devem ser reportados no Formulário W-2. Além disso, eles estão sujeitos a retenção na fonte e impostos sobre a folha de pagamento. Se você paga alguém na propriedade, como você retém os impostos? Você poderia pagar algum dinheiro e algum Bitcoin, e reter muito no dinheiro. Os pagamentos a contratantes independentes são tributáveis ​​e os pagadores devem emitir o Formulário 1099. Quando você paga um contratante independente e emite o Formulário 1099, você não pode inserir "1,000 Bitcoin" no Formulário 1099. Você deve dar o valor em dólares a partir do horário do formulário de pagamento.

7. Mesmo pequenos negócios podem gerar impostos.

Se você usa o Bitcoin para comprar uma refeição, essa é uma transação tributável para ambos os lados. Atualmente, não há um negócio pequeno demais para atrair o IRS. Mas isso poderia mudar. Uma lei bipartidária, "The CryptoCurrency Tax Equity Act", foi apresentada na Casa pelo Dep. Jared Polis (D-Co) e o Dep. David Schweikert (R-Az). Ele exigia isenção de imposto para todas as transações de menos de US $ 600. Mas não passou. Fique ligado.

8. Não informe como se fosse 2015.

O IRS afirma que apenas 802 pessoas declararam um ganho ou perda de capital relacionado a Bitcoin em 2015! Isso sugere que a grande maioria da transação da Bitcoin não foi relatada, pelo menos em 2015. Mas em 2017, há mais consciência e mais medo. O valor atual da economia de criptomoeda excede os US $ 200 bilhões. Com milhões de transações e o aumento meteórico do Bitcoin de menos de US $ 100 para mais de US $ 7.000 em apenas alguns anos, o IRS está se preparando.

9. Lembre-se do FinCEN também.

O FinCEN, a Rede de Execução de Crimes Financeiros, faz parte do Departamento do Tesouro. As regras do FinCEN dizem que as casas de câmbio de Bitcoin e os mineiros de Bitcoin devem se registrar como Money Services Businesses e cumprir os regulamentos contra a lavagem de dinheiro. Dadas as pressões que enfrentam as instituições financeiras para entregar os titulares das contas e reter e remeter impostos, devemos esperar mais do FinCEN e do IRS. Lembre-se, os contribuintes dos EUA devem relatar o rendimento mundial em suas declarações fiscais.

10. Os empréstimos podem ser difíceis.

Os mutuários e os credores pensam que os empréstimos não são tributáveis. Pode haver problemas fiscais quando os empréstimos são perdoados. Além disso, pode haver renda de juros para credores e deduções de juros aos mutuários. Principalmente, porém, os empréstimos parecem neutros do ponto de vista fiscal. Você pode pensar que os empréstimos em Bitcoin ou outra moeda digital devem ser os mesmos, mas isso não está claro.

Quando você recebe um empréstimo em dinheiro, todos entendem que você pagará o credor de volta com outro dinheiro. Mas o mesmo não é necessariamente verdadeiro com um empréstimo de propriedade. Em geral, se você quiser evitar impostos, um empréstimo de propriedade deve exigir o retorno do mesmo imóvel. Com empréstimos de criptomoedas, as partes provavelmente pretendem que a criptomoeda seja tratada como moeda fungível.

Mas um mutuário pode receber Bitcoins e vendê-los, reembolsando o credor com outros Bitcoins ou com outras formas de criptomoeda. Não está claro se os empréstimos de criptomoedas serão tributados, mas você deve tentar proteger-se em seus documentos de empréstimo, se você estiver emprestando ou pegando emprestado. Algumas sugestões aparecem aqui: IRS Could Tax Loans Of Bitcoin, Other Cryptocurrencies (em inglês).

Os impostos são complexos. Tenha cuidado com elas.

Robert W. Wood é um advogado fiscal que representa clientes em todo o mundo a partir dos escritórios da Wood LLP, em San Francisco (www.WoodLLP.com). Ele é o autor de inúmeros livros de impostos e escreve frequentemente sobre impostos para Forbes.com, Tax Notes e outras publicações. Esta discussão não se destina a aconselhamento jurídico.