Caça ao Bitcoin do IRS aumenta, mas a anistia de impostos poderia vir: Expert Blog

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Não fique empolgado ou com medo ainda. O IRS ainda não anunciou uma anistia fiscal para as pessoas que não relataram seus ganhos e receitas de Bitcoin e outras moedas virtuais. Mas tem havido especulações de que isso possa acontecer. E, dado os desdobramentos recentes, agora podemos estar um passo mais próximo.

É bem sabido que o IRS está olhando duramente para o Bitcoin outras transações de criptomoedas, na esperança de ganhar alguns dólares nos impostos. Assustadoramente, grande parte da atenção do IRS parece estar focada no fim criminal do espectro. Os agentes de investigação criminal do IRS evidentemente estão sendo treinados no campo.

A Divisão de Investigação Criminal do IRS não só pediu treinamento para seus agentes. Também entrou em um contrato com a Chainanalysis para rastreamento. Podemos esperar que esta área se desenvolva materialmente nos próximos anos e não de forma feliz.

Um advogado do Departamento de Justiça recentemente notou que o escrutínio do IRS sobre relatórios fiscais poderia solicitar novos procedimentos para que os usuários se entendessem com o IRS. Mark F. Daly, conselheiro sênior de litígio na Divisão de Imposto do Departamento de Justiça, deu as declarações em um simpósio de 3 de novembro de 2017, realizado pela Seção Fiscal do State Bar of Texas. Foi lançado por webcast em 9 de novembro.

O Sr. Daly também notou a estatística amplamente divulgada que apenas 807 pessoas relataram o Bitcoin ao IRS entre 2013 e 2015. Em contraste, existem centenas de milhares de titulares de contas da Coinbase e subindo o tempo todo. O volume total de transações de todas essas transações de propriedade é francamente surpreendente. O IRS não está cego a isso.

Depois, há o caso da intimação da Coinbase, mencionado abaixo. Houve mais do que algumas comparações levantadas com as controvérsias bancárias suíças e externas. Para modelos sobre programas especiais de anistia, o IRS tem bons exemplos. As controvérsias bancárias suíças de uma década atrás levaram a dois programas, e ambos ainda existem.

Se você possui contas ou receita offshore não divulgadas, você pode entrar no programa do IRS chamado Programa de Divulgação Offshore Voluntária, ou OVDP. Envolve a apresentação de até oito anos de declarações de impostos alteradas, outros formulários de divulgação e pagamento de impostos, juros e penalidades. Mas é fórmula sair do cartão livre da prisão. Além disso, você pode corrigir seus outros problemas tributários também, mesmo que não tenham nada a ver com renda ou contas offshore.

Para problemas tributários offshore menos graves, o segundo programa do IRS é chamado de programa Streamlined. Envolve apenas três declarações de imposto alteradas, até seis anos de relatórios de contas estrangeiras da FBAR, e pagando impostos e juros que você deve. As penalidades são muito menores que o OVDP. Além disso, se você mora fora dos EUA, você nem paga penalidades no programa simplificado.

Estes poderiam ser planos de ajuda. Em 2013, o Government Accounting Office (GAO) disse que o IRS precisava investir contra as moedas digitais. O IRS começou a assistir essas questões em 2007. Em 2009, o IRS publicou informações em seu site sobre as consequências fiscais das transações da economia virtual.

No entanto, além do aviso “é uma propriedade” de 2014, o IRS não forneceu aos contribuintes mais informações. Algum tipo de anistia parece quase inevitável, eventualmente. Afinal, os esforços do IRS para encontrar fundos offshore não tributados escondidos em contas offshore foram extremamente bem sucedidos. Alguns deles eram claramente difíceis. O IRS processou grandes bancos estrangeiros por ajudar os americanos a depositar dinheiro e ativos no exterior. O IRS recolheu assentamentos punitivos e consideráveis em alguns casos.

O IRS também processou indivíduos de alto perfil para esconder seu dinheiro em contas offshore. O IRS usou denunciantes e banqueiros estrangeiros que tiveram que fazer negócios ou descer com o navio. O IRS e também governos estrangeiros fortemente armados, bem como bancos estrangeiros para transformá-los em mais dados sobre os contribuintes dos EUA que detenham contas no exterior.

Mas talvez o maior golpe na estratégia do IRS fosse um tipo de anistia limitada. O IRS venceu categoricamente. Ele coletou mais de US $ 10 bilhões nesses esforços. O trem de dinheiro ainda não chegou à estação. Lembre-se, tudo começou com a John Doe Summons para o UBS, o banco suíço. Foi uma John Doe Summons contra a Coinbase também.

Tanto o IRS quanto a Coinbase declararam vitórias parciais nessa disputa. Mas alguns registros começam a fluir como um rio. A juíza dos magistrados dos EUA, Jacqueline Scott Corley, decidiu que a casa de câmbio deve fornecer à agência de impostos as identidades de todos os usuários nos EUA que realizaram pelo menos uma transação Bitcoin equivalente a pelo menos US $ 20.000 entre 2012 e 2015. A ordem diz que um "hiato de relatório" deu ao IRS razão legítima para exigir a informação.

A magistrado Corley escreveu em seu julgamento:

"Que apenas 800 a 900 contribuintes tenham reportado ganhos relacionados ao Bitcoin em cada um dos anos relevantes e que mais de 14.000 usuários da Coinbase compram, vendem, enviam ou recebem pelo menos US $ 20.000 em Bitcoin em um determinado ano, sugere que muitos usuários da Coinbase podem não ter informando seus ganhos de Bitcoin".

Com a ordem, a Coinbase será obrigada a transferir os nomes, endereços e números de identificação fiscal em 14.355 titulares de contas de seus quase seis milhões de clientes. A abertura do UBS que começou a avalanche suíça era de apenas 4.250 nomes. O tribunal ordenou à Coinbase que produza as seguintes informações dos clientes: (a) número de identificação do contribuinte, (b) nome, (c) data de nascimento, (d) endereço, (e) registros da atividade da conta, incluindo logs de transações ou outros registros identificando a data, o montante e o tipo de transação (compra/venda/troca), o saldo da transação e os nomes das contrapartes da transação e (f) todas as demonstrações periódicas da conta ou das faturas (ou o equivalente).

Isso deve ser no mínimo desconcertante para os contribuintes afetados. Pelo menos, esta informação está limitada a essas contas com pelo menos US $ 20.000 em qualquer tipo de transação (comprar, vender, enviar ou receber) em qualquer ano de 2013 a 2015. Nenhum outro registro deve ser produzido agora. Ainda assim, parece altamente improvável que este seja o fim da história, com a Coinbase ou de maneira mais geral.

Os valores do Bitcoin tornaram-se meteóricos. Parece provável que o IRS comece a formular uma maneira de oferecer cenouras aos contribuintes que não tenham relatado seus ganhos Bitcoin e outros ganhos em moeda digital. Então fique ligado. Enquanto isso, o mais recente da saga Coinbase pode ser lido aqui.