Por que a Suíça está se tornando uma

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A Suíça tem sido um centro global para o setor de gerenciamento de riqueza, que abriga cerca de US $ 2 trilhões, ou 27 por cento, da riqueza offshore global. Desde 1934, banqueiros suíços e reguladores resistiram a esforços dos reguladores fiscais estrangeiros, incluindo o Internal Revenue Service (IRS) dos EUA, de obter informações sobre contas bancárias secretas suíças. Eles reivindicaram o cumprimento da lei suíça e a necessidade de proteger a privacidade de seus clientes, já que os banqueiros privados suíços contrabandeavam a riqueza dos contribuintes americanos dos EUA para a Suíça de todas as formas mais criativas. Desde pacotes de dinheiro escondidos dentro de rolos de jornal até a criação de empresas fantasmas e enfiar diamantes em tubos de pasta de dentes, os banqueiros suíços ajudaram dezenas de milhares de clientes americanos ricos a evadir impostos dos EUA através de contas bancárias secretas offshore.

Depois de desistir de suas famosas leis de sigilo bancário com um pouco de empurrão do Departamento de Justiça dos EUA (DOJ) e da Divisão de Investigações Criminais do IRS (IRS-CI), o que fechou o banco privado mais antigo e deu uma tapa na cara dos maiores e mais importantes bancos suíços com bilhões em multas por ajudar na evasão fiscal dos EUA, a Suíça estava prestes a perder sua vantagem competitiva em relação aos mercados financeiros rivais.

Mas não dê a Suíça como morta ainda. Ao estabelecer um hub global para moedas virtuais conhecidas como "Crypto Valley" em Zug e a implementação de uma regulamentação voltada para o futuro pela Autoridade Supervisora do Mercado Financeiro Suíço (FINMA), a Suíça está emergindo como um dos "principais ecossistemas mundiais para cripto, Blocklock e tecnologias de livro-razão distribuído", de acordo com Oliver Bussmann, fundador da Crypto Valley Association. Johann Schneider-Ammann, chefe do Departamento de Economia da Suíça, ressalta que o país está se tornando uma “Nação Cripto” para a revolução digital com um florescente mercado de ofertas iniciais de moeda (ICO).

A ICO é uma nova maneira de obter fundos de capital habilitados pelas moedas digitais e a tecnologia Blockchain, no qual os participantes investem moedas fiduciárias e recebem "tokens" ou ativos digitais em troca. Uma pessoa, projeto ou empresa que precise de capital cria um novo tipo de moeda digital e vende uma parcela delas por moeda fiduciária em uma plataforma de negociação digital ou casa de câmbio.

Durante o ano de 2017, as ICOs com sede na Suíça arrecadaram cerca de US $ 550 milhões, o que representou cerca de 14% do mercado global de ICO, no valor de US $ 4 bilhões. A ICO da Tezos, baseada em Zug, levantou sozinha US $ 232 milhões em julho de 2017. A Fundação Tezos está enfrentando pelo menos meia dúzia de ações judiciais de classe nos EUA daqueles que dizem que foram induzidos a erro e enganados. "Muitas ICOs suíças são estruturadas como fundamentos que se candidataram ao status de imposto sem fins lucrativos e o dinheiro arrecadado nessas ICOs é tratado como uma doação que não pode ser devolvida aos investidores da ICO", explicou o Dr, Luka Muller, sócio legal do escritório de advocacia suíço MME, o que ajudou a criar a Fundação Tezos, bem como algumas outras grandes ICOs.

FINMA outlines a regulatory approach to ICOs

Em resposta ao aumento acentuado do número de ICOs suíças, em 16 de fevereiro de 2018, a FINMA publicou diretrizes sobbre as ICOs sob as leis suíças contra a lavagem de dinheiro e de valores mobiliários. De acordo com as normas regulamentares emitidas, muitas ICOs serão tratadas como valores mobiliários na Suíça.

Existem algumas exceções, por exemplo tokens usadas para acessar uma plataforma que já está funcionando, ou para criptomoeda que funcionam apenas como meio de pagamento. Nem serão considerados valores mobiliários, afirmou a FINMA, enquanto a última ficaria sujeita a regulamentação contra a lavagem de dinheiro.

"Nossa abordagem equilibrada para lidar com projetos e inquéritos sobre ICO permite que os inovadores legítimos navegem no cenário regulatório e, assim, lancem seus projetos de forma consistente com nossas leis que protegem os investidores e a integridade do sistema financeiro", comentou o CEO da FINMA, Mark Branson.

Suíça é "não oficialmente" um paraíso fiscal da criptomoeda

Sem dúvida a Suíça é um lugar atraente para ICOs, tanto para investidores quanto para emitentes, devido às favoráveis leis fiscais suíças.

As criptomoedas não são nem dinheiro, nem moeda estrangeira, nem uma provisão financeira para fins de imposto sobre bens e serviços (GST).

A transação em tokens que se qualificam como valores mobiliários pode dar origem a taxas tributárias de transferência de valores mobiliários para instrumentos nacionais a uma taxa de 0,15 por cento (ou 0,30 por cento para instrumentos não nacionais) nos casos em que um negociante suíço de valores mobiliários esrtiver envolvido na transação.

As criptomoedas são um ativo para fins de imposto sobre ganhos de capital (CGT), que se aplica apenas a alguém que se qualifica como comerciante profissional. Os detentores ou investidores de criptomoeda estão sujeitos a um imposto sobre o patrimônio na taxa determinada pelas autoridades fiscais em 31 de dezembro do ano fiscal.

Um token de capital, emitido por uma ICO, pode estar sujeito a um imposto de capital único de 1%, ao contrário de um token de dívida. Qualquer distribuição de lucros nos tokens de equivalência patrimonial ou pagamentos em débitos de dívida está sujeita à retenção na fonte suiça a uma taxa de 35%.

Investidores dos EUA em ICOs suíças tomam conhecimento do IRS-CI

Os investidores dos EUA em tokens de ICOs suíças não envolvidos em processos judiciais de classe devem estar conscientes de que, após o sucesso no descobrimento dos ativos dos EUA escondidos em bancos suíços, o IRS-CI atribuiu uma equipe especial de agentes para investigar se as criptomoedas estão sendo usadas para enganar o autoridade fiscal. "É possível usar criptomoeda da mesma forma que as contas bancárias suíças para facilitar a evasão fiscal", explicou Don Fort, chefe do IRS-CI, para a Bloomberg News.

As opiniões expressas aqui são próprias e não representam necessariamente as opiniões da Cointelegraph.com. 

Selva Ozelli, Esq., CPA é uma advogada internacional de impostos e CPA que frequentemente escreve sobre questões tributárias, legais e contábeis para TaxNotes, Bloomberg BNA, OCDE e outras publicações.