Como garantir um resultado previsível até que o IRS tenha uma anistia especial para os criptos: Expert Blog

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Tem havido uma especulação de que um programa especial de anistia do IRS será anunciado para o Bitcoin e outros contribuintes de moedas digitais. Isso parece atrasado. Há uma boa dose de limpeza nos impostos que algumas pessoas precisam fazer. Mas, até agora, não temos nenhum. Enquanto isso, ainda devemos entregar declarações fiscais todos os anos.

Para os investidores em criptomoedas que precisam limpar transgressões passadas, não existe um programa formal do IRS para controlar os riscos e garantir um resultado especial. Um imposto previsível e um resultado de penalidade é o que os programas de anistia do IRS geralmente fornecem. Você pode abordar isso sem uma anistia formal, é claro.

Por exemplo, a alteração de alguns retornos para capturar a renda adicional que você não informou geralmente é bastante segura. Claro, o tempo é fundamental. Se o IRS o encontrar primeiro através de uma auditoria, você não estará protegido. Em alguns casos, até mesmo processos penais são possíveis.

Mas e se você não estiver confortável apenas preparando e arquivando algumas declarações fiscais ou algumas declarações fiscais alteradas para corrigir seus erros? Para transgressões mais graves, tradicionalmente, se você voluntariamente for ao IRS através de um advogado para corrigir seus problemas fiscais antes que o IRS os descubra, você não será processado.

Embora ainda não haja uma anistia especial do IRS para os criptos, ainda existe uma para contas offshore. Então, se você tem uma conta offshore, a anistia do IRS pode oferecer aos investidores em criptos uma porta traseira. Com extensas negociações de câmbio e dados entre o IRS, governos estrangeiros e bancos estrangeiros, quase nenhuma conta offshore é mais secreta.

Mesmo assim, a amnistia do IRS ainda está em oferta. Os titulares de contas offshore ainda podem consertar seus problemas com segurança, mesmo que eles tenham evadido intencionalmente relatórios no passado. O custo da anistia do IRS pode ser pequeno em comparação com o risco de penalidades civis amplamente maiores e a ameaça de perseguição criminal. Para as contas bancárias offshore, as penalidades civis FBAR (Relatório de Bancos Estrangeiros e Contas Financeiras), sozinhas, podem destruir completamente contas externas.

Existem dois programas do IRS. O OVDP ou Offshore Voluntary Disclosure Program é um tipo limpeza de lavagem-das-mãos para corrigir os despachos de impostos passados e se limpar. Envolve a apresentação de até oito anos de declarações fiscais (ou declarações de imposto alteradas) e FBARs.

Você paga impostos, juros e uma penalidade de 20% em tudo o que você deve. Para a maioria das pessoas, também há uma penalidade de 27,5% em seu maior saldo da conta offshore. Em alguns casos, essa penalidade pode ser de 50%, dependendo do banco e do tempo.

Em contraste, o programa simplificado envolve apenas três anos de declarações fiscais. Você arquiva seis FBARs em vez de três, para corresponder ao estatuto de restrição FBAR mais longo. O programa Foreign Streamlined (para pessoas dos EUA no exterior) não tem penalidade. O doméstico envolve uma pena de cinco por cento atrelada ao maior saldo da conta offshore ao longo dos seis anos FBAR.

O programa simplificado requer uma declaração de não-intenção que pode ser arriscada em alguns casos. E os arquivos simplificados estão sujeitos à auditoria do IRS. Essas auditorias podem ser brutais, então na escolha do OVDP ou simplificado, você deve considerar as auditorias do IRS. Assim, para os investidores em criptomoedas com risco, o OVDP parece um gancho muito melhor para resolver problemas de impostos com criptomoedas.

Enquanto você estiver arquivando declarações de imposto alteradas, outras correções não relacionadas a suas contas externas também podem ser tratadas. Afinal, antes de assinar declarações de imposto alteradas sob penalidades de perjúrio, você precisa ter certeza de que elas são precisas. Se você não informou qualquer outro rendimento, você deve incluí-lo em seus retornos alterados.

Por seus termos, o OVDP aplica-se a questões de conta estrangeira. Outras correções não são tecnicamente parte dele, então o IRS poderia perseguir esses itens fora do OVDP. Na realidade, no entanto, o IRS parece estar processando todos juntos. Em suma, se você tiver outras correções não relacionadas aos seus retornos, por todos os meios, faça-os.

A limpeza de problemas fiscais domésticos é uma característica de muitos casos OVDP. O IRS parece estar acostumado com a divulgação completa usual, incluindo problemas fiscais domésticos também.

As questões domésticas podem ser amplas, particularmente devido à dramática evolução dos investimentos em criptomoedas. No entanto, o OVDP ainda deve permitir que o IRS colete impostos, juros, mais uma penalidade de 20% em qualquer renda não declarada. Lembre-se, uma tradição fundamental do IRS é que os evasores de impostos que voluntariamente avançam antes de serem encontrados não são geralmente processados.

Os pacotes de retorno de impostos OVDP podem corrigir problemas fiscais domésticos não relacionados a contas externas. Tudo geralmente parecem ir bem, e pode não haver uma alternativa real. Dado os custos, a maioria dos contribuintes tem um tempo mais fácil decidindo arquivar Streamlined em vez do OVDP mais caro.

O OVDP exclui o processo penal e termina em um acordo de encerramento. Em contrapartida, os arquivadores simplificados podem enfrentar uma auditoria civil ou até mesmo uma acusação. Uma chave para qualquer arquivador simplificado é não ser intencional e certificar-se disso.

Negligência, inadvertência ou erro estão tudo bem, mas a intenção de ocultar ou de evadir impostos não é. E o IRS possui critérios para indicadores objetivos. É difícil dizer que você não teve vontade se você se comportou secretamente, fez relatórios parciais de contas ou renda, etc.

Todos sabem que a conformidade fiscal com os criptos tem sido fraca. É por isso que o IRS treinou agentes criminais do IRS para perseguir isso. É por isso que o IRS está usando softwares de rastreamento. E é por isso que o IRS com êxito  foi atrás das contas da Coinbase por convocação.

A melhor da hipóteses é que os investidores em criptomoedas com problemas fiscais podem considerar o OVDP. Usá-lo até que o IRS tenha uma anistia dos criptos pode valer a pena.

Robert W. Wood é um advogado fiscal que representa clientes em todo o mundo de escritórios na Wood LLP, em San Francisco (www.WoodLLP.com). Ele é o autor de inúmeros livros tributários e frequentemente escreve sobre impostos para Forbes.com, assuntos fiscais e outras publicações.  Esta discussão não se destina como conselho jurídico.

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