IRS se junta ao J5, devemos nos preparar para a aplicação internacional? Expert Take

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Os esforços de fiscalização do banco suíço do IRS podem estar diminuindo, mas não a pressão para o cumprimento fiscal global. Na última década, a Receita Federal arrecadou mais de US $ 10 bilhões ao “incentivar” os contribuintes dos EUA com contas bancárias estrangeiras não divulgadas para, bem, divulgar essas contas. Embora o programa termine em setembro, a Receita Federal está se preparando para se concentrar na criptomoeda como o próximo grande impulso de conformidade.

O recém-formado J5 pode fornecer uma prévia do que está por vir. O J5 representa uma aliança de Joint Chiefs da Global Tax Enforcement dos Estados Unidos, Reino Unido, Canadá, Austrália e Holanda, que se uniram para trabalhar no compartilhamento de informações, com a cripto no topo da agenda.

Em sua declaração de missão, o J5 observa que eles trabalharão com outros países quando apropriado. Tanto para o multilateralismo dos EUA! Quando se trata de fiscalização fiscal, parece que os EUA continuam ansiosos para trabalhar com governos estrangeiros para melhorar suas capacidades de detecção e fiscalização.

Simon York, que é diretor do Fraud Investigation Service no HMRC no Reino Unido, disse que os criminosos virtuais evoluíram e o que "mudou foi com moedas virtuais e a dark web". Em resposta, o J5 promete:

  • Aprimore os programas existentes de investigação e inteligência.
  • Identifique alvos significativos para novas investigações.
  • Melhore o quadro de ameaças da inteligência tática agora e no futuro.
  • Liderar a comunidade em geral no desenvolvimento de sua compreensão estratégica dos métodos, fraquezas e riscos do crime fiscal no mar e do cibercrime.
  • Aumentar a conscientização internacional de que o J5 está trabalhando em conjunto para reduzir o crime fiscal transnacional, o cibercrime e a lavagem de dinheiro e criar incerteza para aqueles que buscam cometer tais infrações.
  • O que isso significa na prática? Mais uma vez, uma retrospectiva dos esforços do IRS no Banco Suíço pode fornecer algumas pistas. Para convencer os americanos com contas estrangeiras a se apresentarem, o IRS usou uma mistura de paus e cenouras, incluindo a ameaça de processo e multas para aqueles que tentaram permanecer escondidos, bem como a promessa de clemência para aqueles que entraram em um dos IRS. programas de divulgação voluntária.

Mas a peça chave para todo o programa foi a coleta de informações. A Receita Federal fez os bancos estrangeiros abrirem seus livros e entregarem os correntistas dos EUA. Uma vez que o IRS tinha essa informação, não foi difícil convencer os contribuintes a se apresentarem.

É provável que o IRS aplique esse mesmo modelo ao cumprimento de impostos de criptomoedas. Por exemplo, é provável que o IRS tente obter informações estrangeiras sobre troca de criptomoedas e comece a conectar usuários a contas para ver quem não pagou impostos. Sua convocação para Coinbase pode ser apenas a ponta do iceberg.

Além disso, a declaração de missão do J5 pode fornecer uma prévia de alguns outros recursos deste próximo push de imposição. É interessante que o J5 parece estar agrupando a evasão fiscal junto com a "lavagem de dinheiro" e o "crime cibernético", pelo menos no idioma que usa. Ainda mais impressionante é que o J5 está usando a terminologia militar e de inteligência para falar sobre sua resposta de aplicação. Não é atípico para o governo dos EUA usar ferramentas militares e de inteligência para perseguir criminosos internacionais, por exemplo, redes de contrabando de drogas e armas em larga escala.

Mas usando ferramentas militares e de inteligência para ir atrás de uma evasão fiscal comum envolvendo criptomoedas? Essa seria uma nova direção. E, no entanto, não pode ser descartado. A declaração de missão do J5 observa que foi formada “em resposta ao pedido da OCDE para que os países façam mais para lidar com os facilitadores do crime fiscal”. O IRS, e os outros membros do J5 parecem levar essa ligação a sério, e é É possível que a evasão fiscal por criptomoeda seja tratada de forma ainda mais agressiva do que as contas offshore nos esforços do Banco Suíço do IRS.

Com esse cenário, a conformidade fiscal é essencial e provavelmente não será suficiente para que o IRS não descubra uma conta ou uma carteira. Ao mesmo tempo, em nossa democracia, é importante que os órgãos de fiscalização tenham cuidado para não ultrapassar seus limites. Os advogados e libertários da liberdade civil, entre outros, certamente irão monitorar isso de perto. Usar ferramentas militares e de inteligência para combater a evasão fiscal em alto mar pode ser um exagero, especialmente quando os esforços de conformidade voluntária provaram ser tão bem-sucedidos.

 

Dashiell Shapiroé um parceiro fiscal na Wood LLP em São Francisco, Califórnia e um ex-procurador fiscal do DOJ. Sua prática se concentra na controvérsia tributária e na defesa de auditoria e inclui o trabalho de planejamento tributário internacional sobre produtos fiscais e financeiros/criptomoeda.