O maior debate sobre impostos criptos não é o que você pensa: Expert Take

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Você pode pensar que o maior debate fiscal sobre o Bitcoin e outras criptomoedas é sobre se você deve ou não deve denunciá-lo. Ou talvez se o Serviço de Receita Interna dos EUA (IRS) vai pegar pessoas que não denunciam. Talvez, mas não há muito debate sobre esses tópicos nos dias de hoje. Todo mundo parece saber que você deve denunciar, e que o IRS está buscando tributar moedas cripto de uma forma muito grande.

O IRS está rastreando com software, e a intimação do IRS da Coinbase já está dando frutos com arquivos para o IRS. De fato, o maior debate tributário sobre criptomoeda ainda parece ser cerca do 1031, a disposição do código tributário prevendo trocas semelhantes.

Sob a lei fiscal dos EUA, bolsas 1031 só podem ser de imóveis para imóveis, começando em 2018. A lei fiscal Trump aprovada por volta de dezembro de 2017 deixou claro que os swaps de uma criptomoeda por outra não são livres de impostos em 2018. É surpreendente o quanto de debate existe sobre se esse argumento pode funcionar para 2017 e anos fiscais anteriores.

Se você está prestes a apresentar sua declaração de imposto de renda de 2017, você deve solicitar tratamento isento de impostos para transações de criptomoedas anteriores? Se você estiver limpando seu relatório de impostos passado antes de o IRS encontrá-lo, você pode ter o mesmo problema para 2016 também. Então, reivindicar o tratamento 1031 para transações de criptomoedas para o passado é inteligente ou estúpido? Acontece que é um assunto com nuances, que é uma das razões pelas quais é debatido.

Até que o projeto de lei Trump o matasse, dependendo de quão agressivo você era e como você poderia orquestrá-lo, você poderia tentar trocar uma moeda digital por outra. O IRS foi questionado sobre isso repetidamente, mas permaneceu em silêncio. Em termos gerais, uma troca de 1031 ou similar é um swap de um ativo de negócios ou investimento para outro.

Sob o código tributário, a maioria dos swaps é realmente tributável, assim como uma venda em dinheiro. Essa é uma razão pela qual o IRS foi atrás da comunidade de bolsas, tentando tributar bens e serviços que são trocados. A seção 1031 é uma exceção à regra de que os swaps são totalmente tributáveis. 1031 permite que você altere a forma do seu investimento sem fazer um levantamento ou pagar impostos.

Sua base tributária permanece a mesma, passando do que você deu para o que você adquiriu. Dessa forma, seu investimento continua a crescer, imposto diferido. Se você se qualifica, não há limite de quantas vezes ou com que frequência você pode fazer um 1031. Donald Trump e outros investidores imobiliários podem transferir seus ganhos de um investimento para outro.

Apesar de um lucro em cada swap, eles evitam impostos até que eles vendam por dinheiro anos depois, pagando apenas um imposto, idealmente como um ganho de capital a longo prazo. Se o 1031 aplicado à criptomoeda antes de 2018 é discutível. Algumas trocas de bens pessoais, digamos, uma pintura ou um avião particular qualificaram. Mas as trocas de ações de empresas ou interesses de parcerias nunca aconteceram. Para muitas finalidades, as criptomoedas não são ações ou títulos, mas também houve muitas vezes discussões sobre esse assunto.

Classicamente, uma troca envolve uma simples troca de uma propriedade por outra entre duas pessoas. Mas a maioria dos intercâmbios não é simultânea, mas são atrasados ​​ou "Starker" intercâmbios - Starker era o nome do homem cujo caso de imposto fez essas trocas atrasadas famoso. Em uma troca atrasada, você precisa de um intermediário que detém o dinheiro depois de “vender” sua propriedade e usá-la para “comprar” a propriedade substituta.

O intermediário deve atender a vários requisitos. Essa é uma razão pela qual as trocas atrasadas de criptomoeda podem não se qualificar. Há também duas regras de tempo que você deve observar em uma troca atrasada. Quando a venda da sua propriedade ocorrer, o intermediário receberá o dinheiro. Então, dentro de 45 dias da venda de sua propriedade, você deve designar a propriedade substituta por escrito ao intermediário, especificando a propriedade que você deseja adquirir.

A segunda regra de tempo em uma troca atrasada refere-se ao fechamento. Você deve fechar a nova propriedade dentro de 180 dias após a venda do antigo. Esses dois períodos de tempo são executados simultaneamente. Você começa a contar quando a venda de sua propriedade é fechada. Se você designar propriedade substituta exatamente após 45 dias, terá 135 dias para fechar a propriedade substituta.

Você pode ter dinheiro sobrando depois que o intermediário adquire a propriedade de substituição. Se assim for, o intermediário pagará a você no final dos 180 dias. Esse dinheiro é chamado de "boot" e é tributado como vendas parciais provenientes da venda de sua propriedade. Você deve considerar empréstimos hipotecários ou outras dívidas sobre a propriedade que você renunciar, e qualquer dívida sobre a propriedade de substituição. Se você não receber dinheiro de volta, mas a sua responsabilidade cair, isso também será tratado como dinheiro.

Muitos detentores de criptomoeda provavelmente podem dizer que estão mantendo sua criptomoeda para investimento. O obstáculo mais difícil é se eles trocaram por propriedade de espécie semelhante. A Seção 1031 não se aplica a negociações de ações ou títulos, e a Receita Federal poderia confiar nisto para desqualificar qualquer comércio de criptomoedas entre espécies. No entanto, diferentes tipos de criptomoeda são, sem dúvida, como diferentes tipos de moedas de ouro.

Se uma troca de um tipo de moeda de ouro por outra qualifica, por que não troca de criptomoeda? O IRS pode argumentar que trocar Ripple por Bitcoin é realmente mais como trocar prata por ouro, ou vice-versa. Prata para ouro seria tributável, então o IRS pode dizer que uma troca de criptomoeda deve ser tributável também. Parte disso pode aumentar o tamanho de seus ganhos e a quantidade de chance que você está disposto a aceitar.

Mas um dos maiores problemas remanescentes é sobre a mecânica dos relatórios fiscais. Você precisa reivindicar o tratamento da Seção 1031 em seu retorno de imposto para poder dizer que cumpriu as regras. Pode parecer tentador não relatar trocas de criptomoedas. Mas para aqueles que tentam usar o 1031, não relatar seria um erro, na minha opinião. Se você quiser ver o que reportar ao IRS, confira o formulário IRS 8824.